Deklaracja VAT-7 co to jest? Kiedy, kto i jak składa ten formularz?

Deklaracja VAT-7 to formularz dedykowany przedsiębiorcom będącym czynnymi podatnikami podatku od towarów i usług. Za jej pośrednictwem informuje się fiskusa o wysokości koniecznego do zapłacenia podatku. Dokument należy złożyć do urzędu skarbowego elektronicznie w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po zakończeniu okresu rozliczeniowego. W zależności od rodzaju przedsiębiorcy, ci mogą rozliczać podatek w systemie miesięcznym lub kwartalnym. Dodatkowo należy zaznaczyć, że obok podstawowego druku VAT-7 funkcjonuje również jego odmiana – VAT-7K. Zainteresował Cię ten temat i chciałbyś dowiedzieć się więcej? Serdecznie zapraszam do lektury poniższego artykułu!

Czym jest deklaracja VAT-7?

Najważniejsze informacje dotyczące deklaracji VAT-7 znaleźć można w ustawie z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz. U. 2004 Nr 54 poz. 535). Deklaracja VAT-7 służy rozliczaniu podatku dochodowego od sprzedaży towarów lub świadczenia usług. Wysokość podatku ustala się jako różnicę pomiędzy kwotą należną obliczoną na podstawie dokonanych transakcji sprzedaży, a kosztami poniesionymi w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Wyróżnić można dwa podstawowe rodzaje formularzy VAT-7:

1. VAT-7 – formularz dedykowany przedsiębiorcom dokonujących rozliczeń w systemie miesięcznym;

2. VAT-7K – druk wypełniany przez przedsiębiorców dokonujących rozliczeń kwartalnych.

Jak jest zbudowany formularz VAT-7?

Zarówno deklaracja VAT-7, jak również VAT-7K zostały podzielone na 8 części, które oznaczono literami od A do H:

1. W części A wpisuje się miejsce oraz cel składania formularza – druk należy złożyć do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. Jeśli z uwagi na charakter wykonywanej działalności nie sposób określić jednego urzędu, to deklarację należy skierować do US właściwego z uwagi na miejsce zamieszkania podatnika lub siedzibę firmy.

2. W części B wpisuje się dane identyfikacyjne przedsiębiorcy.

3. W części C wpisuje się kwotę podatku należnego – wykazuje się wszelkie transakcje, w stosunku do których w deklarowanym okresie rozliczeniowym występuje obowiązek podatkowy.

4. W części D wpisuje się kwotę podatku naliczonego – podatek obliczony z uwzględnieniem czynności podlegających opodatkowaniu.  Koszty poniesione przez przedsiębiorcę, które podlegają odliczeniu. Ten podatek będzie zmniejszał wysokość zobowiązania wskazanego w części C.

5. W części E wpisuje się wysokość zobowiązania podatkowego lub kwotę zwrotu – taka kwota powinna trafić na konto fiskusa.

6. Część F to miejsce na podanie informacji dodatkowych charakteryzujących  świadczone usługi.

7. Część G to informacja o ewentualnych załącznikach do formularza.

8. W części H umieszcza się dane kontaktowe do podatnika lub osoby go reprezentującej: imię, nazwisko, telefon kontaktowy, datę wypełnienia oraz adres e-mail.

Wszystkie pola na formularzu należy wypełnić zgodnie ze stanem faktycznym.

Kto powinien złożyć VAT-7?

Deklarację VAT-7 powinni złożyć wszyscy czynni podatnicy VAT. Wśród nich znajdują się: osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. VAT-owcami są zazwyczaj producenci, handlowcy oraz usługodawcy. Musisz jednak wiedzieć, że nie wszyscy przedsiębiorcy muszą być czynnymi podatnikami VAT.

Kto składa deklarację VAT-7K?

Standardowo deklarację VAT-7 składa się raz w miesiącu. Istnieje jednak grupa przedsiębiorców, którzy mogą rozliczać się z fiskusem z obowiązku podatkowego kwartalnie. Posługują się oni formularzem VAT-7K. Mowa o tak zwanych małych podatnikach.

Aby uzyskać status małego podatnika, wartość sprzedaży brutto (opodatkowanej) w poprzednim roku podatkowym nie może przekroczyć równowartości w złotych kwoty 1,2 mln euro. Jeśli mowa o przedsiębiorstwach w spadku, to do tej kwoty należy doliczyć również przychód ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy. Do obliczeń przyjmuje się średni kurs euro NBP przypadający na 1. października poprzedniego roku podatkowego, a otrzymane kwoty zaokrągla się do 1 000 złotych.

Kiedy składa się deklarację VAT-7?

Termin składania deklaracji VAT-7 przypada na każdy 25 dzień miesiąca następującego po miesiącu podlegającym opodatkowaniu. Przykładowo do 25 marca należy rozliczyć luty.

Podatnicy rozliczający się kwartalnie zobowiązani są do złożenia deklaracji VAT-7K w terminach do: 25. kwietnia, 25 lipca, 25 października oraz 25 stycznia.

W jaki sposób złożyć deklarację VAT-7?

Obecnie deklarację VAT-7 można złożyć wyłącznie elektronicznie. Można to zrobić za pośrednictwem aplikacji e-Deklaracje lub z wykorzystaniem odpowiedniej wtyczki.

Składane dokumenty wymagają potwierdzenia kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub danymi autoryzacyjnymi (NIP, imię i nazwisko, data urodzenia i kwota przychodu z ubiegłorocznej deklaracji).

Deklaracja VAT-7 przy likwidacji działalności

Deklaracje VAT-7 oraz VAT-7K składa się również w przypadku likwidacji działalności. Uwzględnia się w niej kwotę wyliczoną na podstawie spisu z natury oraz remanentu likwidacyjnego.

Taką deklarację należy dostarczyć osobiście. Można to zrobić elektronicznie lub osobiście, ale w możliwie najszybszym terminie.

VAT-7 – najważniejsze informacje

1. W deklaracji VAT-7 rozlicza się konieczny do odprowadzenia podatek od towarów i usług.

2. Złożenie deklaracji VAT-7 jest obowiązkowe w przypadku przedsiębiorców będących czynnymi podatnikami VAT.

3. Deklaracja VAT-7 powinna trafić do urzędu skarbowego właściwego z uwagi na miejsce wykonywania działalności gospodarczej.

4. Czynny podatnik VAT powinien złożyć deklarację w urzędzie skarbowym w sposób elektroniczny.